校财字〔2016〕08号

第一章 总 则

第一条??为适应预算管理改革的要求，充分发挥财务管理职能、科学配置办学资源、提高资金使用效益，规范学校财务行为，强化预算管理职能，根据《中华人民共和国预算法（2014年修正）》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等有关规定，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条??学校预算是学校根据当年度事业发展计划和工作任务编制的年度综合财务收支计划。学校预算由省级部门预算和校内预算组成。省级部门预算是根据事业发展计划和任务编制的，并按规定程序报省教育厅、省财政厅审核批准的年度综合财务收支计划。校内预算是省级预算按事权与财权相结合、责权利相统一原则在校内的分解和落实。预算的内容主要包括收入预算和支出预算两部分。除具有法人资格的校办产业的经营收支以外，其他一切财务收支都必须纳入学校年度预算。

第三条??学校预算管理的任务。建立健全预算管理体制和运行机制；制订和完善预算管理办法及其实施细则；根据学校的中心任务和事业发展计划，科学合理编制预算，积极组织收入，统筹安排支出；对预算执行过程进行控制与管理，分析报告预算执行情况。

第四条??学校预算每年编制一次，预算年度自公历1月1日至12月31日。

第二章?预算管理职责

第五条??学校党委会是学校预算的最高权力决策机构。负责审查和通过有关预算管理的规章制度；审批学校预算草案、预算调整方案和预算执行情况的报告，对全校预算管理进行监督。

第六条??学校预算管理委员会负责学校预算编制的组织和管理，主要工作职责是：建立健全预算内部管理制度；确定预算编制原则和要求；审议预算建议草案；监督预算执行与审议预算调整方案；组织开展决算与绩效评价工作。

第七条??预算管理办公室（设在财务处）主要职责：审核并汇总编制本校各预算执行机构提出的预算建议草案；及时、准确编报本校的预算建议草案；根据预算批复，分解预算指标，监督预算执行；按照规定程序提出预算调整方案；分析预算执行情况，进行决算和绩效评价；按照规定要求报告预算执行情况和决算。

第八条??预算执行部门职责：各单位应根据本单位工作需要，科学编制本单位收入、日常支出和专项支出预算；根据学校下达的财务预算指标，作好本单位支出安排。各类专项的牵头部门按时向学校预算管理委员会报送项目支出计划；配合校预算管理委员会做好学校预算的综合、控制、分析等工作。　　

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第三章??预算编制

第九条??预算编制原则：

（一）全面性原则。学校预算要体现综合预算的要求，所有应纳入学校预算管理的收支，必须全部纳入年度预算，统一管理，统筹安排，全面反映各项事业计划和任务的需要。

（二）稳妥性原则。学校预算要坚持量入为出，收支平衡。编制收入预算要积极稳妥，安排支出预算要统筹兼顾、厉行节约、分清主次、确保重点。要优先保证基本支出，安排项目支出要量力而行，不搞超出学校综合财力的赤字预算。

（三）效益性原则。学校预算要协调好规模、结构、质量、效益之间的关系，坚持勤俭办学，反对铺张浪费，不断提高资金使用效益。

（四）重点性原则。学校预算要以科学发展观为指导，着眼学校总体规划和长远发展，着力加强内涵建设，优先保证重点建设需要。

第十条??预算编制程序：

（一）省级部门预算由学校预算编制委员会负责编制草案，实行“两上两下”的编报审核程序：

1.学校根据下年度事业发展计划和省级部门预算有关规定，汇集有关基础资料，主要包括基础信息资料、各项收入预测资料、项目支出预算申报资料等，编制预算草案，经学校审议后报省教育厅、省财政厅（即“一上”）。

2.省教育厅、省财政厅审核学校报送的“一上”资料后，下达下年度财政拨款数和收支预算总控制数（即“一下”）。

3.根据省财政厅下达的收支预算总控制数，编制年度部门预算，经学校审议后报省教育厅、省财政厅（即“二上”）。

4.省教育厅、省财政厅对学校“二上”预算进行全面审核。省人大审议批准后，省教育厅、省财政厅将年度部门预算下达学校执行（即“二下”）。

（二）校内预算是省级部门预算的分解和落实，各单位（部门）负责编制本单位预算草案报学校预算管理办公室，预算管理办公室汇总并综合平衡后编制校内预算建议草案，提交学校预算管理委员会审议；预算管理委员会将审议结果提交校长办公会审议，审议通过并经校党委会审定批准后执行。

第十一条??预算编制的内容：学校预算由收入预算和支出预算组成。各单位要根据学校党政工作要点和本单位工作任务，合理预计各项收支，做到依据充分，数据准确。各单位年度预算需经单位领导班子集体讨论，主要领导签字后报送学校预算管理办公室。

第十二条??预算编制的方法：

（一）编制收入预算要积极稳妥，在参照近年实绩的基础上，充分考虑预算年度的各项增减因素，科学合理地测算。对以往非经常性的收入不作为预算收入的编制依据。没有把握的收入只能积极争取，不列入预算。

（二）编制支出预算要坚持“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则和成本效益原则，要精打细算，体现勤俭办学的精神。包括日常支出和专项支出两部分。

1.日常支出预算按定额编制。各单位申请的日常运行经费原则上不得超过上一年度学校预算安排经费，因计划任务调整等特殊情况超出部分必须说明原因。

2.专项支出预算实行项目库管理，编制三年滚动预算。

教学科研专项、学科建设、实验室建设、图书购置、人才引进及师资培训、基础设施维修改造、基本建设类项目支出等专项经费由归口职能部门组织审核。归口职能部门要对备选项目进行可行性论证和效益分析，在严格遴选基础上编报全校性的项目支出预算计划，经学校预算管理委员审核，校长办公会审议通过，报学校党委会批准，由预算管理办公室办理经费立项，严格实行预算控制，不得随意更改项目。跨年度项目需要编制项目总预算和本年度预算，当年实施部分的经费当年安排，超支不补。以前年度未执行完的专项经费需说明原因，经批准后方可继续使用。

（三）经营支出应根据收入测算情况、收入与支出的配比关系、合同或协议规定的内容和支出需要等情况。稳妥地测算、编制，准确反映经营收支结果。

第四章??预算执行

第十三条?预算年度开始后，校内各单位（部门）可先按上年同期的预算支出数额安排支出，学校预算经批准后，各单位必须严格执行，非经规定程序不得改变，确保预算的严肃性和约束力。财务处根据批准的年度财务预算划拨各单位预算指标。

第十四条?为了保障学校预算的良好执行，学校一切有预算收入或上缴任务的单位（部门），应按学校有关规定，按时上缴学校资金，以保证学校综合预算收入的完成，任何单位（部门）不得以任何借口截留或转移收入。

第十五条各单位（部门）应确保预算执行进度和质量，按照预算确定的项目、标准、范围、额度和时间安排日常运行经费支出，不得虚假列支，不得无预算安排或超预算支出，经费不得出现赤字。年末结余日常运行经费全额收回。

第十六条?单位（部门）安排的专项资金，必须专款专用，不得挪作他用，严禁用于抵补部门运行经费赤字。所有专项经费无论完成与否，年终前，负责部门必须向校预算管理办公室提交年终财务报告，完成的项目予以结项；未完成的项目在报告中，除列明已完成工作的清单外，还应申请下年继续需用的资金额度，财务处在下年预算中根据原有专项额度重新安排资金；不提交年终财务报告的项目，视同完工，所有剩余资金学校予以收回，下年不再安排预算。

第十七条?单位（部门）之间欠账应及时结清，年终必须清欠，不允许将欠账留为硬缺口。

第十八条?动用学校预算准备金，5万元以下由校长审批；5万元以上（含5万元）由校长办公会审定，校长签批；超过40万元的由校党委会研究审定，校长签批。

第五章??预算调整

第十九条预算调整是指预算执行过程中由于政策的变动，临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的科学性，合理配置资源。

第二十条?学校下达的校内预算，一般不进行调整。确需调整预算的，应当由预算执行单位向预算管理委员会提出书面申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行的影响程度，提出预算的调整额度。学校预算管理委员会对该申请进行审核分析，集中编制财务预算调整方案，经校党委常委会批准后执行。

第二十一条?学校省级部门预算如因国家有关政策或事业计划有较大调整，对收入预算影响较大，确需调整时，经预算管理委员会讨论，校长办公会通过，由学校党委会决定后，报上级主管部门调整预算。

第二十二条?加强对上级下达专项项目及经费的管理。各单位向上级争取的专项项目，在收到上级正式批复后，应及时根据项目下拨经费编制或调整项目预算，明确项目支出审批人，报分管财务工作的皇家永利,皇家永利网站批准，财务处据此办理项目经费卡。项目组要严格按照项目预算和进度组织实施。除跨年度的项目外，当年项目原则上应在当年完成。

第二十三条?无收入来源或预算余额，不得追加支出预算。

第二十四条?对可以估计到的预算，因工作疏忽未列入预算的，不得补报或调整预算。

第六章??决??算

　　第二十五条?决算是对年度预算执行的梳理和总结，是对年度各项收入和支出的准确确认，是对学校全年财务状况和财务成果的全面真实反映，是学校决策的重要依据。

第二十六条?预算管理办公室负责编制年度财务决算。在预算年度终了，按照上级主管部门规定，编制决算并按时上报。

第二十七条?编制决算报表，必须符合法律、法规，做到收支数额准确、内容完整、报送及时。

第七章??预算监督检查与预决算公开

第二十八条??预算实施过程中，纪监、审计、财务处及相关职能管理部门应充分发挥监督作用，定期组织检查项目执行进度和资金使用情况。

第二十九条?学校教职工代表大会对学校预算执行情况进行监督。

第三十条?学校在门户网站设立财务公开专栏，由财务处负责按照上级有关规定，向社会公开学校部门预算和决算的相关信息。切实保证本单位财经活动的健康有序运行。

第八章??预算绩效管理

第三十一条?预算绩效管理主要包括对各单位、各部门预算执行情况的评价以及根据评价结果所采取的管理措施。

第三十二条?各单位（部门）在预算编制时，应对本单位整体支出和项目支出设定绩效目标，严格执行批复的预算，加强支出管理，确保预算绩效目标得以实现。

第三十三条?学校建立预算绩效考核机制，对经费项目的目标完成情况、取得成果和存在问题实施考核，绩效评价结果与预算安排相挂钩。对于绩效评价结果较好的，学校将加大投入力度，宣传和推广有关工作经验；对绩效评价结果较差的，学校将在下年度预算编制时削减或取消有关预算；因预算执行不力，影响单位（部门）正常运转和发展，给学校造成经济损失的，将对相关负责人和责任人进行问责；预算执行过程中，严重违纪违规的，由监察机关立案查处；构成犯罪的，移送司法机关依法处理。

第九章??附??则

第三十四条??本办法由财务处负责解释。

第三十五条?本办法自发布之日起施行，由财务处负责解释。原《淮北煤炭师范学院预算管理实施细（试行）》（煤师行字[2009]16号]）文件则废止。